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税收筹划

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2021-12-03     浏览次数:    

产品名称:税收筹划
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得...

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税收筹划的主要方法:

1.注重税收筹划方案的综合性

首先,税收筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值****化所决定。企业税收筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业各企业间税负,而不是个别企业个别税种税负的减少。由于各税种的税基相互关联和各企业间业绩考核的缘故,各税种间具有此消彼长的关系,某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩张;加上企业各企业间又不愿放弃已得的利益,如处理不当,很容易产生内耗,多生出没必要的成本。因而税收筹划既要考虑某一税种的节税利益和多税种之间的利益抵消因素,也要考虑平衡企业各企业间税负。其次,税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益,但不是企业的全部经济利益,例如某一项目投资税收的减少并不等于企业整体利益的增加。如果由多种方案可供选择,较优的方案应是整体利益****的方案,而非税负较轻的方案。因此,企业开展税收筹划应综合考虑,****权衡,不能为筹划而筹划。


2.坚持成本效益原则

企业在实施某一项筹划方案时,须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本小于所得的收益时,该项税收筹划方案才是合理的和可行的。企业进行税收筹划,不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果,优化选择的标准不是税收负担较小而是在税收负担相对较小的情况下,企业整体利益****。另外,在选择税收筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税较少的方案上,而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益****化的税收筹划方案。


3.搞好企业与税收管理者的关系

同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义,这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严,企业谋求这种威严为我所用。此外,税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度、办法、措施时,进行广泛的调查研究,征求多方面的意见和建议,特别向有影响力的企业“讨教”。适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双方的好感,从而使企业在竞争中获得优势。或者主动出击,由于企业是在当地具有影响力的组织,具有一定的经济功能和社会职能,企业的兴衰对当地产生一定影响,特别是高科技产业和关系国计民生的企业(如电力企业,通信企业、交通企业、生物制药企),利用自己的优势培训当地政府官员,使其游说政府制定有利于企业的政策。这样可以赢得当地政府的好感,又可使自己的技术得到广泛应用同时很快的打开市场。

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